미리 준비하는 연말정산 공제혜택, 뭐가 얼마까지 되나요? — 2024년 귀속 기준 한눈에 정리

핵심 요약

• 신용카드 등 사용금액: 총급여의 25% 초과분부터 공제. 신용카드 15%, 현금영수증·직불·선불 30%, 전통시장·대중교통 40%,(일부 문화분야는 요건 충족 시) 추가공제. 기본 한도 250~300만원 + 항목별 추가 한도 있음.
• 의료비: 총급여 3% 초과분의 15%(난임 20%). 본인·65세 이상·장애인 등 특례 있음.
• 교육비: 15%. 본인 제한 없음, 부양가족은 초·중·고 연 300만원, 대학 연 900만원 등.
• 보험료: 보장성 12%(연 100만원 한도), 장애인전용 15%(연 100만원).
• 연금계좌: 12%(총급여 5,500만원 이하 15%), 연 700만원 한도(연금저축 400만원, 고소득자 300만원).
• 월세: 총급여 8,000만원 이하, 요건 충족 시 월세액의 15~17%(연 1,000만원 한도).
• 기부금: 1,000만원 이하 15%, 초과분 30%(2024년 지급분 중 3,000만원 초과분은 40% 한시 적용).
• 자녀 세액공제(’24년 귀속): 8세 이상 자녀·손자녀 기준 1명 15만원, 2명 35만원, 3명 이상 35만원+추가 1인당 30만원. 출생·입양은 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째 이상 70만원.
• 표준세액공제: 특별세액공제(보험·의료·교육·기부·월세)보다 불리하면 13만원 자동 적용.

1) 신용카드 등 사용금액 소득공제

• 공제 요건: 연간 합계액이 총급여의 25%를 초과한 부분부터 공제.
• 공제율(대표): 신용카드 15%, 현금영수증·직불·선불 30%, 전통시장·대중교통 40% 등.
• 한도: 기본 300만원(총급여 7천만원 초과자는 250만원). 전통시장·대중교통·문화사용분 등은 별도 추가 한도로 더 공제 가능.
• 팁: 25% 초과 이전엔 신용카드로, 초과 이후엔 공제율 높은 결제수단(체크/현금 등) 위주로 사용.

→ 지금 간소화에서 카드 사용내역 조회 후 25% 도달 시점 체크

2) 의료비 세액공제

• 공제 기준: 총급여의 3% 초과분의 15% 공제(난임 20%).
• 대상: 본인 및 기본공제대상자를 위해 지출한 의료비(근로기간 중 지출분).
• 주의: 실손보험금 등으로 보전받은 금액은 제외, 미용·성형·건강기능식품은 불가.

→ 간소화 의료비 자료에서 실손보험 보전액 차감 여부 확인

3) 교육비 세액공제

• 공제율: 15%.
• 한도: 본인은 한도 없음 / 부양가족은 초·중·고 1인당 연 300만원, 대학 1인당 연 900만원(대학원은 본인만 공제 가능).
• 유의: 근로자가 직접 지출한 교육비만 공제, 복지기금·비과세 학자금 지원분은 제외.

→ 교육비 납입증명서 간소화 조회 후 학교별 금액 확인

4) 보험료 세액공제

• 보장성 보험: 12%, 연 100만원 한도.
• 장애인전용 보장성: 15%, 연 100만원 한도.
• 조건: 피보험자가 기본공제대상자여야 인정.

→ 보험증권에서 보장성/저축성 구분 확인 후 간소화 자료 대조

5) 연금계좌 세액공제(연금저축·퇴직연금)

• 공제율: 12%(총급여 5,500만원 이하는 15%).
• 한도: 합계 연 700만원(연금저축 400만원, 총급여 1억2천만원 초과자는 연금저축 300만원). 만 50세 이상 특정 요건 충족 시 600/900만원 특례.
• 팁: 전년도 초과 납입액은 요건 충족 시 전환특례로 공제 가능(금융기관 신청).

→ 연금 납입액·한도·공제율을 미리보기 계산으로 확인

6) 월세 세액공제

• 대상: 총급여 8,000만원 이하 무주택 세대(일부 세대원 포함).
• 요건: 임대차계약 주소 = 주민등록 전입 주소, 국민주택규모 또는 기준시가 요건 충족.
• 공제율·한도: 총급여 5,500만원 이하 17%, 5,500~8,000만원 15%(연 1,000만원 한도).

→ 전입세대열람 내역·계약서 주소 일치 여부와 연간 납입액을 점검

7) 기부금 세액공제

• 공제율: 일반·특례 15%(1천만원 초과 30%). 2024년 지급분 중 3천만원 초과분은 40% 한시 상향.
• 정치자금·고향사랑: 소액 100/110 세액공제 등 별도 규정.
• 주의: 정치자금·우리사주 기부금은 본인 지출분만 공제.

→ 영수증 유형(법정/지정/특례) 확인 후 한도·비율 적용

8) 자녀·출생·입양 세액공제(’24년 귀속 요약)

• 자녀(손자녀 포함): 8세 이상 기준 1명 15만원, 2명 35만원, 3명 이상 35만원+추가 1명당 30만원.
• 출생·입양: 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째 이상 70만원.
• 변경: ’24.1.1. 이후 신고·연말정산부터 손자녀 포함, 나이 기준 Q&A 참조.

→ 가족관계·연령·소득요건 충족 여부를 국세상담 Q&A로 최종 확인

9) 근로소득세액공제 & 표준세액공제

• 근로소득세액공제: 산출세액 130만원 이하 55%, 초과분 30%(총급여 구간별 한도 적용).
• 표준세액공제: 특별세액공제(보험·의료·교육·기부·월세)보다 불리하면 13만원 자동 적용(중복 불가).

→ 편리한 연말정산에서 예상세액 계산으로 두 안을 비교

10) 실전 체크리스트 — 바로 적용

1. 간소화 자료 열람: 홈택스/손택스에서 본인 및 부양가족 자료제공 동의 완료.
2. 증빙 보완: 간소화 미조회 항목(일부 기부·월세 등)은 기관 발급 영수증을 별도 제출.
3. 카드 전략: 급여 25% 초과 전/후 결제수단 배분, 전통시장·대중교통은 별도 추가 한도 활용.
4. 의료·교육: 3% 초과분, 한도·대상(본인/부양가족/연령/대학원 여부) 확인.
5. 월세: 전입·주소 일치·주택 요건 충족 여부와 연 1,000만원 한도 점검.
6. 연금: 연 700만원 한도 내 공제율(12%/15%)·연금저축 상한(400/300) 확인.
7. 자녀: 8세 이상·손자녀 포함 여부, 출생·입양 공제 병행 여부 검토.
8. 표준 vs 특별: 자동으로 큰 금액만 반영되니 계산 결과를 끝까지 점검.

연발정산 간편 길잡이

간소화 자료 지금 조회 → 예상세액 계산해보기 → 빠진 증빙 확인 → 맞벌이 절세팁 적용 → 개편사항 다시 확인